مالیات کارت بازرگانی شامل مجموعه‌ای از مالیات‌ها و هزینه‌هایی است که به دارندگان کارت تعلق می‌گیرد. این مالیات به علت ورود و خروج کالاها و خدمات از مرزهای کشور از دارندگان کارت گرفته میشود. اگر می خواهید بدانید، میزان این مالیات چقدر است و چگونه محاسبه میشود، تا انتهای این مطلب را همراه ما باشید:
فهرست
قوانین مالیات کارت بازرگانی (جدید)
در سال‌های اخیر، قوانین مالیات کارت بازرگانی دستخوش تغییراتی شده‌اند که هدف آن‌ها افزایش شفافیت مالی و جلوگیری از سوءاستفاده‌های احتمالی است. در ادامه، به مهم‌ترین تغییرات و قوانین جدید در این زمینه می‌پردازیم:
۱. مالیات علی‌الحساب ۴ درصدی واردات کالا: بر اساس بخشنامه گمرک جمهوری اسلامی ایران، از تاریخ ۶ اردیبهشت ۱۳۹۵، دارندگان کارت‌های بازرگانی موظف به پرداخت مالیات علی‌الحساب به میزان ۴٪ از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی کالاهای وارداتی هستند. این مالیات در زمان ترخیص کالا از گمرک اخذ میشود.
معافیت‌ها از پرداخت این مالیات شامل موارد زیر است:
- واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری و ماشین‌آلات خطوط تولیدی با جواز تاسیس معتبر.
- کارت‌های دارای رتبه‌بندی طلایی (رتبه الف) پس از تایید اتاق بازرگانی مربوطه.
- واردکنندگان خوش‌حساب معرفی‌شده از سوی سازمان امور مالیاتی با ارائه گواهی مفاصا حساب مالیاتی.
- وزارتخانه‌ها، مؤسسات و سازمان‌های دولتی، شهرداری‌ها و کلیه دستگاه‌های اجرایی دارای ردیف بودجه‌ای.
- کالاهای وارد شده از طریق پست و کالاهای همراه مسافر که جنبه تجاری نداشته باشند.
- کالاهای موضوع ماده ۱۱۹ قانون امور گمرکی مصوب سال ۱۳۹۰.
۲. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی:
- اشخاص حقیقی: بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی به صورت تصاعدی و بر اساس میزان درآمد سالانه تعیین میشود. این نرخ‌ها از ۱۵٪ تا ۳۵٪ متغیر هستند.
- اشخاص حقوقی: شرکت‌ها و مؤسسات حقوقی موظف به پرداخت ۲۵٪ از سود سالانه خود به عنوان مالیات هستند.
۳. الزام به ارائه اظهارنامه مالیاتی: دارندگان کارت چه حقیقی و چه حقوقی، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه به سازمان امور مالیاتی کشور هستند. عدم ارائه اظهارنامه یا کتمان درآمد می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی و حتی تعلیق یا ابطال کارت بازرگانی شود.
۴. شرایط تمدید کارت: تمدید کارت بازرگانی منوط به تسویه حساب مالیاتی و عدم وجود بدهی مالیاتی است. در صورت وجود بدهی، تمدید کارت تا زمان تسویه کامل امکانپذیر نخواهد بود.
۵. معافیت‌ها و تسهیلات مالیاتی: برخی از واحدهای تولیدی و واردکنندگان خوش‌حساب، تحت شرایط خاص، می‌توانند از معافیت‌ها یا تسهیلات مالیاتی بهره‌مند شوند. برای مثال، واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری معتبر از پرداخت مالیات علی‌الحساب ۴ درصدی معاف هستند.
چه فعالیتی شامل مالیات کارت بازرگانی میشود؟
فعالیتهای مربوط به کارت عمدتاً شامل امور تجاری مرتبط با واردات، صادرات، تولید و تجارت داخلی است. این فعالیت‌ها مستلزم پرداخت مالیات‌های مرتبط می‌باشند. در ادامه، فهرستی از فعالیت‌هایی که مشمول مالیات کارت بازرگانی هستند آورده شده است:
- واردات کالا: واردات هرگونه کالا به داخل کشور که از طریق کارت انجام شود، مشمول مالیات بر ارزش افزوده (۹٪) و حقوق گمرکی است.
- صادرات کالا: صادرات کالا به طور کلی از مالیات معاف است؛ اما صادرات برخی از محصولات خاص ممکن است مشمول مالیات بر درآمد یا سایر عوارض خاص باشد.
- تولید و فروش داخلی: اگر دارنده کارت در زمینه تولید کالا یا عرضه خدمات فعالیت کند، سود حاصل از این فعالیت‌ها مشمول مالیات عملکرد است.
- حق‌العمل‌کاری و واسطه‌گری: درآمد حاصل از فعالیتهای واسطه‌گری، حق‌العمل‌کاری یا نمایندگی تجاری با استفاده از کارت مشمول مالیات بر درآمد است.
- فعالیتهای خدماتی مرتبط: اگر کارت برای ارائه خدماتی مانند حمل‌ونقل، صادرات خدمات فنی و مهندسی، یا هرگونه فعالیت اقتصادی دیگر استفاده شود، مالیات‌های مرتبط بر درآمد این فعالیت‌ها اعمال میشود.
- خرید و فروش کالا: تمامی معاملات تجاری که از طریق کارت انجام شود (مانند خرید کالاهای عمده و فروش به خرده‌فروشان یا سایر تجار)، تحت پوشش قوانین مالیاتی قرار می‌گیرد.
- استفاده از کارت دیگران: اگر شخصی کارت خود را در اختیار دیگری قرار دهد و از آن برای واردات یا صادرات استفاده شود، هرگونه درآمد حاصل مشمول مالیات است و دارنده کارت مسئول پرداخت مالیات خواهد بود.
معافیت مالیاتی کارت بازرگانی
بر اساس قوانین مالیاتی و گمرکی در ایران، برخی از کارت‌های بازرگانی و فعالیتهای تجاری تحت شرایط خاص، از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوند. این معافیت‌ها ممکن است به دلایل مختلفی از جمله نوع فعالیت، حجم تجارت یا خوش‌حساب بودن تجار اعمال شود. در ادامه به مهم‌ترین موارد معافیت مالیاتی کارت بازرگانی پرداخته میشود:
- معافیت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای صادرات: صادرات کالا به طور کلی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (۹٪) معاف است. بنابراین، کالاهای صادر شده از کشور، در صورتی که به درستی در سامانه‌های گمرکی و مالیاتی ثبت شوند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.
- معافیت از مالیات علی‌الحساب واردات برای برخی تجار: این معافیت عمدتاً برای واحدهای تولیدی که دارای پروانه بهره‌برداری معتبر و جواز تاسیس هستند، اعمال میشود.
- معافیت مالیات برای واحدهای تولیدی و خدماتی: واحدهای تولیدی که دارای پروانه بهره‌برداری هستند از پرداخت مالیات‌های خاص معاف می‌شوند.
- معافیت مالیاتی برای واردات کالاهای خاص: برخی از کالاهای وارداتی که به منظور تاسیس واحدهای تولیدی یا ارتقاء فناوری وارد می‌شوند، از پرداخت حقوق ورودی و مالیات معاف هستند.
- معافیت مالیاتی برای دستگاه‌های دولتی و عمومی: وزارتخانه‌ها، دستگاه‌های اجرایی دولتی، شهرداری‌ها و سایر سازمان‌های دولتی که کارت دارند، معمولاً از پرداخت برخی مالیات‌ها معاف هستند.
- معافیت از مالیات بر درآمد برای کسب‌وکارهای نوپا (استارتاپ‌ها): برخی کسب‌وکارهای نوپا که در مراحل اولیه فعالیت هستند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برای مدت خاصی برخوردار شوند
- معافیت برای افراد خوش‌حساب: دارندگان کارت‌که در پرداخت مالیات‌های خود به موقع و بدون مشکل عمل کرده‌اند (و دارای گواهی مفاصا حساب مالیاتی هستند)، ممکن است از برخی معافیت‌ها و تسهیلات مالیاتی برخوردار شوند.
پرداخت بدهیهای مالیات کارت بازرگانی یکی از مراحل مهم در فرآیند تجاری است و نیاز به دقت و آگاهی از مراحل و روش‌های مختلف دارد. در ادامه به نحوه پرداخت بدهیهای مالیاتی مرتبط با کارت اشاره می‌کنیم:
مراحل پرداخت بدهی مالیاتی کارت بازرگانی
مراحل پرداخت بدهی مالیاتی کارت بازرگانی به این شرح است:
- ارائه اظهارنامه مالیاتی: نخستین گام برای پرداخت بدهی مالیاتی، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی است. در اظهارنامه باید درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری خود، مانند واردات و صادرات کالا یا فروش خدمات، را اعلام کنید.
- بررسی بدهی مالیاتی: پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، سازمان امور مالیاتی بررسی‌هایی انجام داده و ممکن است مبلغ بدهی مالیاتی شما را تعیین کند.
- دریافت گواهی مفاصا حساب مالیاتی: برای تمدید یا صدور مجدد کارت بازرگانی، نیاز است که گواهی مفاصا حساب مالیاتی از سازمان امور مالیاتی دریافت کنید. این گواهی نشان می‌دهد که شما تمامی بدهیهای مالیاتی خود را تسویه کرده‌اید.
- روش‌های پرداخت بدهی مالیاتی:
الف) پرداخت از طریق درگاه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی:
- ورود به سامانه سازمان امور مالیاتی (www.intamedia.ir).
- انتخاب گزینه پرداخت مالیات.
- وارد کردن کد ملی، شماره پرونده مالیاتی یا شماره کارت بازرگانی.
- مشاهده میزان بدهی مالیاتی و انتخاب روش پرداخت (آنلاین از طریق کارت بانکی).
- پرداخت بدهی به صورت آنلاین و دریافت رسید پرداخت.
ب) پرداخت از طریق بانک‌ها:
- می‌توانید با مراجعه به یکی از بانک‌های عامل پرداخت مالیات (مانند بانک ملی، ملت، تجارت، یا سپه) بدهی مالیاتی خود را تسویه کنید.
- به بانک مراجعه کرده و شماره حساب مالیاتی یا شناسه پرداخت که توسط سازمان امور مالیاتی به شما اختصاص داده شده است را به بانک ارائه دهید.
- پس از پرداخت، رسید پرداخت را دریافت کرده و آن را برای ارائه به سازمان امور مالیاتی نگه‌دارید.
ج) پرداخت به صورت نقدی:
- در صورتی که شرایط استفاده از سامانه‌های الکترونیکی یا پرداخت از طریق بانک‌ها را نداشته باشید، می‌توانید به صورت نقدی به دفاتر سازمان امور مالیاتی یا یکی از مراکز پرداخت مالیات مراجعه کنید و بدهی خود را تسویه کنید.
تفاوت‌های مالیاتی کارت بازرگانی بین افراد حقیقی و افراد حقوقی
تفاوت مالیات کارت بازرگانی افراد حقیقی و افراد حقوقی (شرکت‌ها) عمدتاً در زمینه نحوه محاسبه و نرخ‌های مالیاتی است.
۱. مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد برای افراد حقیقی به صورت تصاعدی و بسته به میزان درآمد مشمول مالیات تعیین میشود. نرخ مالیات بر درآمد افراد حقیقی از ۱۵٪ شروع شده و می‌تواند تا ۳۵٪ برای درآمدهای بسیار بالا افزایش یابد. در حالی که مالیات بر درآمد برای شرکت‌ها به صورت ثابت و به میزان ۲۵٪ از سود خالص محاسبه میشود.
| موضوع | افراد حقیقی | افراد حقوقی (شرکت‌ها) |
| مالیات بر درآمد | تصاعدی، از ۱۵٪ تا ۳۵٪ بسته به درآمد | ثابت، ۲۵٪ از سود خالص |
| مالیات بر ارزش افزوده (VAT) | ۹٪ برای واردات، صادرات و فروش کالاها | ۹٪ برای واردات، صادرات و فروش کالاها |
| مالیات علی‌الحساب واردات | ۴٪ از ارزش گمرکی و حقوق ورودی کالاها | ۴٪ از ارزش گمرکی و حقوق ورودی کالاها |
| مالیات بر حقوق کارکنان | در صورت استخدام کارکنان، مالیات بر حقوق پرداخت میشود. | مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان توسط شرکت پرداخت میشود. |
| تمدید کارت بازرگانی | مشروط به تسویه بدهی مالیاتی و دریافت گواهی مفاصا حساب | مشروط به تسویه بدهی مالیاتی و دریافت گواهی مفاصا حساب |
| معافیت‌های مالیاتی | معافیت‌ها ممکن است برای افراد حقیقی خاص مانند واحدهای تولیدی یا خدمات خاص اعمال شود | معافیت‌ها برای شرکت‌ها و موسسات حقوقی در زمینه‌های تولیدی یا صادراتی ممکن است اعمال شود |
| نحوه پرداخت مالیات بر درآمد | محاسبه و پرداخت مالیات بر اساس درآمد شخصی | محاسبه و پرداخت مالیات بر اساس سود خالص شرکت |
راهکار کاهش مالیات کارت بازرگانی
کاهش مالیات کارت بازرگانی نیازمند برنامه‌ریزی دقیق، آگاهی از قوانین و استفاده از راهکارهای قانونی است. در اینجا برخی از راهکارهای کاهش مالیات کارت بازرگانی آورده شده است:
- استفاده از معافیت‌های مالیاتی: معافیت‌های مالیاتی برای برخی از کالاها، خدمات و واحدهای تولیدی وجود دارد. در صورتی که فعالیت تجاری شما مشمول این معافیت‌ها باشد، می‌توانید مالیات کمتری پرداخت کنید. به‌عنوان مثال صادرات کالا به طور کلی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
- بهینه‌سازی هزینهها و محاسبه سود: کاهش سود خالص یا افزایش هزینهها می‌تواند میزان مالیات بر درآمد را کاهش دهد.
- کاهش مالیات بر ارزش افزوده (VAT): استفاده از روش‌های قانونی مانند کاهش واردات غیرضروری یا انجام معاملات به شیوه‌ای که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، می‌تواند به کاهش بار مالیاتی کمک کند.
- استفاده از تخفیف‌ها و تسهیلات مالیاتی: برخی از مشاغل و کارت‌های بازرگانی می‌توانند از تخفیف‌ها و تسهیلات مالیاتی بهره‌مند شوند. به عنوان مثال برای کارت‌های بازرگانی رتبه‌بندی‌شده یا کارت‌های بازرگانی صادره توسط اتاق بازرگانی معتبر ممکن است تخفیف‌های مالیاتی در نظر گرفته شود.
- برنامه‌ریزی مالی و مشاوره با متخصص مالیاتی: مشاوره با حسابدار یا مشاور مالیاتی برای بررسی وضعیت مالیاتی، پیدا کردن راهکارهای مناسب برای کاهش مالیات، و برنامه‌ریزی دقیق برای آینده ضروری است.
سوالات متداول مالیات کارت بازرگانی
آیا تمامی صاحبان کارت موظف به پرداخت مالیات هستند؟
بله، تمامی صاحبان کارت که واردات، صادرات، یا هر گونه فعالیت تجاری دارند، موظف به پرداخت مالیات‌ها هستند. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر واردات کالا میشود.
چگونه میتوان میزان بدهی مالیاتی کارت بازرگانی را محاسبه کرد؟
میزان بدهی مالیاتی کارت بازرگانی بسته به فعالیتهای تجاری فرد یا شرکت (واردات، صادرات، درآمد حاصل از فروش، هزینهها و غیره) متفاوت است. بهترین روش برای محاسبه دقیق بدهی مالیاتی، استفاده از مشاور مالیاتی یا حسابدار و تکمیل اظهارنامه مالیاتی است.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای دارندگان کارت چه میزان است؟
مالیات بر ارزش افزوده برای تمامی واردات، صادرات و فروش کالاها به طور کلی ۹٪ است. این مالیات باید توسط فرد یا شرکت دریافت شده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود.
آیا پرداخت مالیات کارت بازرگانی به صورت اقساطی امکانپذیر است؟
بله، در برخی شرایط خاص مانند بدهیهای مالیاتی بالا، سازمان امور مالیاتی ممکن است به شما اجازه دهد که مالیات خود را به صورت اقساطی پرداخت کنید. برای این کار، باید درخواست خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید.
آیا برای تمدید کارت نیاز به پرداخت مالیات است؟
بله، برای تمدید یا صدور مجدد کارت بازرگانی، شما باید تمامی بدهیهای مالیاتی خود را تسویه کرده و گواهی مفاصا حساب مالیاتی را از سازمان امور مالیاتی دریافت کنید.
